Impuestos, contabilidad y control documental para autónomos, profesionales y pequeñas empresas
La fiscalidad y la contabilidad no deberían vivirse como una cadena de vencimientos caóticos. Cuando hay criterio y orden, el negocio trabaja con más previsión y menos urgencias.
En Castellón ayudamos a autónomos y pymes a llevar sus obligaciones fiscales y contables con un enfoque práctico: registros coherentes, documentación localizable y decisiones tomadas con información suficiente. Esta página explica qué modelos hay que presentar según el perfil, en qué fechas, qué libros exige cada régimen y qué documentación conviene tener preparada antes de cada cierre trimestral.
Qué trabajamos con frecuencia
- IVA, IRPF y obligaciones periódicas de autónomos.
- Contabilidad y revisión de asientos para pymes.
- Cierre fiscal y contable con menos ajustes de última hora.
- Orden documental para que la empresa sepa qué tiene y qué le falta.
Qué presenta cada perfil y cuándo
La primera fuente de confusión es que «pagar impuestos» significa cosas distintas según cómo esté dada de alta la actividad. Un autónomo en estimación directa, un autónomo en módulos y una sociedad limitada tienen calendarios y modelos diferentes, aunque compartan algunos.
Autónomo en estimación directa
- Modelo 303 — autoliquidación trimestral de IVA.
- Modelo 130 — pago fraccionado a cuenta del IRPF, también trimestral.
- Modelo 111 — retenciones practicadas a trabajadores y a profesionales que facturan con retención, si los hay.
- Modelo 115 — retenciones sobre el alquiler del local, si se trabaja en un inmueble arrendado.
- Modelo 349 — operaciones intracomunitarias, si se compra o vende a otros países de la UE.
Autónomo en estimación objetiva (módulos)
- Modelo 131 en lugar del 130, calculado sobre los índices del módulo y no sobre el beneficio real.
- Modelo 303 en el régimen de IVA que corresponda a la actividad.
- Las mismas obligaciones de retención (111, 115) si hay plantilla o local alquilado.
Sociedad limitada
- Modelo 303 trimestral y modelo 111 por las retenciones de nóminas y profesionales.
- Modelo 202 — pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.
- Modelo 200 — declaración anual del Impuesto sobre Sociedades.
- Contabilidad conforme al Plan General Contable, legalización de libros y depósito de cuentas anuales en el Registro Mercantil.
El calendario que conviene tener a la vista
Las autoliquidaciones trimestrales se presentan del 1 al 20 del mes siguiente al cierre de cada trimestre, con una excepción importante: el cuarto trimestre se presenta durante todo el mes de enero, no hasta el 20.
- 1T (enero-marzo) — del 1 al 20 de abril.
- 2T (abril-junio) — del 1 al 20 de julio.
- 3T (julio-septiembre) — del 1 al 20 de octubre.
- 4T (octubre-diciembre) — del 1 al 30 de enero.
A eso se suman los resúmenes anuales y las declaraciones informativas: el modelo 390 (resumen anual de IVA) y el modelo 190 (resumen anual de retenciones) en enero, el modelo 347 de operaciones con terceros que superen los 3.005,06 euros en el año durante febrero, la campaña de Renta entre abril y junio, y el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio, que para un ejercicio natural sitúa el plazo en julio.
Si domicilias el pago, el plazo se acorta unos días respecto al final de presentación. Es una de las causas más frecuentes de recargo evitable: la declaración estaba hecha, pero se presentó fuera del margen que permite la domiciliación.
Los libros registro que hay que llevar
Llevar la contabilidad no es lo mismo que guardar las facturas. Cada régimen exige unos libros concretos, y son el primer documento que se solicita en una comprobación.
Autónomo empresarial
Libro registro de facturas expedidas, libro de facturas recibidas y libro de bienes de inversión. Si se está en estimación directa normal y la actividad es mercantil, además contabilidad ajustada al Código de Comercio.
Autónomo profesional
Los mismos libros de facturas y bienes de inversión, más el libro registro de provisiones de fondos y suplidos, que es el que más se olvida.
Sociedad
Libro diario y libro de inventarios y cuentas anuales, legalizados telemáticamente en el Registro Mercantil dentro de los cuatro meses siguientes al cierre del ejercicio.
Facturación
La normativa de sistemas informáticos de facturación obliga a que el programa que emite las facturas cumpla requisitos de integridad y trazabilidad. Conviene comprobar con tiempo si tu software está adaptado.
Qué documentación pedimos cada trimestre
Cuanto más completa llega esta lista, menos ajustes de última hora hay después. Es la misma documentación que evita tener que rehacer un trimestre entero en enero.
- Todas las facturas emitidas del periodo, numeradas y sin saltos en la serie.
- Facturas recibidas completas, con NIF, domicilio y desglose de IVA. Un ticket sin los datos del destinatario no permite deducir el IVA soportado.
- Extractos bancarios de las cuentas de la actividad, para cuadrar cobros y pagos con lo facturado.
- Recibos de préstamos y arrendamientos, con separación entre capital, intereses y retención.
- Nóminas y seguros sociales del trimestre, si hay plantilla.
- Justificantes de compras de inmovilizado, que van al libro de bienes de inversión y se amortizan, no se gastan de golpe.
Qué suele fallar cuando no hay orden
Facturas mezcladas
Gastos personales y de negocio sin criterio, tickets sueltos o justificantes que aparecen cuando ya no se llega a tiempo. Para que un gasto sea deducible tiene que estar vinculado a la actividad, justificado con factura, registrado en los libros e imputado al ejercicio correcto: si falla uno de los cuatro requisitos, no vale.
Contabilidad retrasada
Cuando la contabilidad se lleva tarde, las decisiones fiscales se vuelven menos fiables y más reactivas. En diciembre ya no queda margen para casi nada; en octubre sí.
Falta de previsión
Sin una lectura periódica, el negocio llega a los vencimientos sin saber qué resultado esperar. Un resultado alto detectado en el tercer trimestre todavía admite decisiones; detectado en la Renta, ya no.
Poca coordinación con lo laboral
Si la empresa tiene plantilla, la fiscalidad y la contabilidad necesitan dialogar con la gestión laboral: las retenciones del 111 y del 190 salen de las nóminas.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir la comida y el coche?
Con condiciones. Los gastos de manutención exigen pago electrónico, establecimiento de restauración y respetar el límite diario vigente. El vehículo tiene reglas distintas en IVA y en IRPF: en IRPF se exige afectación exclusiva salvo en actividades concretas, lo que deja fuera al uso mixto habitual.
Trabajo desde casa, ¿qué parte puedo deducir?
Los suministros de la vivienda parcialmente afecta se deducen aplicando un porcentaje sobre la parte proporcional de metros destinados a la actividad, previamente declarada. No es deducir la factura entera ni deducir solo los metros.
He presentado un trimestre con un error
Tiene arreglo. Según sea a favor o en contra de Hacienda se corrige con una complementaria o con una rectificativa, y presentarlo antes de que llegue el requerimiento cambia mucho el recargo aplicable.
¿Me interesa más ser autónomo o crear una sociedad?
Depende del beneficio esperado, del riesgo de la actividad, de si hay socios y de los costes de estructura. Es una decisión que conviene revisar con números concretos sobre la mesa, no por regla general.
Cómo empezamos
Revisamos primero cómo está dada de alta la actividad, en qué epígrafes, con qué régimen de IVA y con qué obligaciones reales. Después comprobamos qué se ha presentado hasta la fecha y si los libros están al día. Con eso ya se puede decir qué falta, qué se puede corregir todavía y qué calendario tiene por delante el negocio.
Si vienes de otra gestoría, no hace falta esperar a fin de año: el traspaso se puede ordenar en cualquier momento del ejercicio, aunque hacerlo con un trimestre cerrado simplifica el arranque. Puedes escribirnos desde contacto indicando tu situación.
Esta página describe obligaciones de carácter general. Los importes, límites y fechas exactas se actualizan cada ejercicio y algunos dependen de la actividad concreta, por lo que conviene confirmar los vigentes antes de tomar una decisión.
Lecturas recomendadas
Campaña de la Renta 2025 en 2026, cierre fiscal y contable de pymes, gastos deducibles y orden contable para autónomos, IVA trimestral para autónomos y Veri*Factu y factura electrónica.
Cuando una consulta fiscal empieza a repetirse, suele ser señal de que hace falta más orden periódico
Servicio principal
Si necesitas una revisión completa del caso, la referencia principal de esta materia es Asesoría Fiscal y Contable.
Siguiente paso
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Visión del despacho
Cuando el caso toca varias materias, la página de gestoría en Castellón ayuda a entender cómo coordinamos áreas relacionadas.
Dudas habituales sobre esta materia
¿Qué tipo de trabajo incluye la asesoría fiscal y contable?
Renta, impuestos periódicos, libros, contabilidad, gastos deducibles y cierres fiscales para autónomos, particulares y pequeñas empresas.
¿Cuándo deja de ser una consulta puntual y pasa a requerir más orden?
Cuando los errores se repiten, faltan documentos, se mezclan gastos personales y profesionales o cada impuesto se prepara con urgencia.
¿También sirve para autónomos que están empezando?
Sí. De hecho, cuanto antes se ordenen facturas, gastos y obligaciones periódicas, más fácil es evitar desajustes posteriores.
Empieza con la asesoría fiscal y contable
Para orientarte necesitamos saber cómo estás dado de alta y qué se ha presentado hasta la fecha. Con eso se ve enseguida qué falta y qué se puede corregir.