Impuestos del agricultor en Castellón: módulos, IVA agrario y renta

Qué incluye el servicio

• Renta anual (modelo 100) con la actividad agrícola, en módulos o en estimación directa.
• Pagos fraccionados trimestrales: modelo 131 si estás en módulos, modelo 130 si estás en estimación directa, salvo que te libre la retención que te practica la cooperativa o el comprador.
• IVA: en el REAGP, control de la compensación que cobras en cada venta; en régimen general, modelo 303 trimestral y resumen anual (modelo 390).
• Libros registro de ingresos, gastos y bienes de inversión que te toquen según tu régimen.
• Ayudas de la PAC y otras subvenciones imputadas en el año correcto.
• Venta de fincas o de maquinaria: cálculo de la ganancia o pérdida y dónde se declara.
• Revisión de la orden anual de módulos y aplicación de las reducciones por cultivo y zona.

Módulos o estimación directa

En estimación objetiva (módulos), el rendimiento del campo no se calcula restando gastos a ingresos, sino multiplicando lo que vendes por un índice de rendimiento neto que Hacienda fija para cada tipo de cultivo: cítricos, frutos secos, aceituna, hortalizas… Después se aplican reducciones y correcciones, por ejemplo por usar jornaleros o por cultivar en tierras arrendadas.

Cada año, antes de la renta, el Ministerio de Hacienda publica una orden que reduce los índices en los municipios y cultivos afectados por sequía, heladas, granizo, plagas u otras circunstancias excepcionales. Esa reducción no la aplica Hacienda por ti en todos los casos: hay que comprobar si tu cultivo está incluido y aplicarla bien en la declaración.

En estimación directa se restan los gastos reales. Suele interesar cuando tienes muchos gastos o inversiones, o cuando superas los límites para estar en módulos. Llevarla exige guardar todas las facturas.

El IVA del agricultor: REAGP o régimen general

El régimen especial de agricultura, ganadería y pesca (REAGP) del IVA está pensado para el agricultor pequeño y mediano. No repercutes IVA ni presentas el modelo 303 por esta actividad. A cambio, cuando vendes a una cooperativa o a un empresario, este te paga una compensación a tanto alzado, un porcentaje fijado por la Ley del IVA que te compensa del IVA que pagaste en tus compras. El comprador te entrega un recibo por cada venta, que debes guardar.

En el régimen general repercutes IVA en tus ventas, deduces el de tus compras y presentas el 303 cada trimestre. Interesa, por ejemplo, si vas a hacer una inversión grande (una nave, un tractor, un riego por goteo) y quieres recuperar su IVA. Renunciar al REAGP te obliga durante varios años, así que lo calculamos antes.

Documentación que conviene tener a mano

• Liquidaciones de la cooperativa, del almacén o del comprador, con las retenciones practicadas.
• Recibos de la compensación del REAGP o facturas emitidas si estás en régimen general.
• Facturas de gastos: fitosanitarios, abonos, gasoil agrícola, agua, seguros agrarios, reparaciones.
• Nóminas y seguros sociales de los trabajadores.
• Justificantes de la PAC, del seguro agrario y de otras ayudas.
• Escrituras de compra y venta de fincas y facturas de maquinaria.

Cómo lo hacemos, paso a paso

1. Revisamos tu situación: régimen de IVA, método de renta y última declaración.
2. Cada trimestre, pagos fraccionados y, si estás en régimen general, IVA.
3. En primavera, revisamos la orden de reducción de módulos y reunimos las ayudas y ventas del año.
4. Preparamos la renta, te la explicamos y la presentamos cuando la apruebas.
5. En diciembre, si conviene cambiar de régimen para el año siguiente, preparamos la renuncia.

Plazos que conviene tener en cuenta

Los modelos trimestrales (130, 131, 303 y 111) se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y el del cuarto trimestre hasta el 30 de enero. La renta se presenta en la campaña de primavera, normalmente de abril a finales de junio. Las renuncias a módulos o al REAGP se hacen, por regla general, en diciembre para el año siguiente o con la primera declaración del año.

Errores que vemos a menudo (y lo que cuestan)

• No aplicar la reducción de módulos del año: pagas renta de más y nadie te avisa.
• Olvidar la PAC en la renta: Hacienda la conoce y llega una propuesta de liquidación con intereses.
• Mezclar ventas propias y de un familiar en la misma liquidación de la cooperativa: al final nadie sabe quién tiene que declarar qué.
• Vender una finca sin calcular la ganancia: la venta de rústica tributa en la renta del vendedor, y la escritura antigua o la herencia marcan el valor de partida.
• Perder los recibos del REAGP: son la prueba de tus ventas y de la compensación cobrada.

Precio: honorarios y tasas, por separado

La renta y los modelos trimestrales no tienen tasas. El precio de arriba es el de una explotación normal en módulos. Puede subir si llevas estimación directa con muchos movimientos, si hay régimen general de IVA, venta de fincas, varias actividades o años anteriores que corregir. Si ya nos llevas la PAC o los trabajadores, lo tenemos en cuenta.

Cuándo no necesitas gestoría

Si vendes poca cosecha a la cooperativa, estás en módulos y REAGP, no tienes trabajadores y ese año no hay reducción que aplicar ni venta de fincas, puedes presentar la renta tú mismo en Renta WEB. Te hacemos falta cuando hay decisiones: cambiar de régimen, una inversión, una herencia o una venta.

Preguntas frecuentes

¿La reducción de módulos se aplica sola?

No siempre. El programa de la renta la propone en algunos casos, pero hay que comprobar cultivo, municipio e índice. Lo revisamos en cada declaración.

Vendo a la cooperativa y me retienen. ¿Tengo que presentar pagos fraccionados?

Si la mayor parte de tus ingresos ya tienen retención, puedes quedar libre del pago fraccionado. Lo comprobamos con tus liquidaciones.

¿Cómo tributan las ayudas de la PAC?

Como ingresos de la actividad agrícola. En módulos se les aplica el índice que fije la orden; en estimación directa suman como un ingreso más.

¿Qué necesito para la renta si ya me la hacíais como particular?

Lo mismo, más las liquidaciones del campo. La hacemos desde la declaración de la renta con la parte agrícola incluida, y los trimestres desde impuestos trimestrales.

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